Câu hỏi và câu trả lời về đề xuất sửa đổi của Kiểm toán viên Quận nhằm loại bỏ mục 11.514 (B) khỏi Bộ luật Quận.
Kiểm toán viên quận Jennifer McGuirk đang yêu cầu Hội đồng Ủy viên Quận loại bỏ phần sau khỏi phần "Trường mầm non cho tất cả" của Bộ luật Quận: 11.514 (B) Các cuộc kiểm toán hiệu quả độc lập sẽ được tiến hành đối với việc sử dụng các quỹ được tạo ra từ Thuế thu nhập cá nhân "Trường mầm non cho tất cả".
Kiểm toán viên McGuirk đã chuẩn bị phần Hỏi & Đáp này để giải đáp các thắc mắc từ các thành viên cộng đồng và các Ủy viên về đề xuất sửa đổi.
Hội đồng dự kiến sẽ nghe lần đọc đầu tiên về bản sửa đổi tại cuộc họp ngày 4 tháng 4 năm 2024.
Câu hỏi chính
Tại sao ngôn ngữ cần thiết lại không được đưa vào Bộ luật của Quận?
Bạn nói rằng ngôn ngữ hiện hành trong Bộ luật của Quận rất khó hiểu. Tại sao vậy?
Chẳng phải người dân đã bỏ phiếu yêu cầu kiểm toán chương trình "Mầm non cho tất cả mọi người" sao?
Thông tin chi tiết bổ sung
Ngôn ngữ trong tờ rơi hướng dẫn cử tri có khác với ngôn ngữ trong Bộ luật của Quận không?
Tại sao bạn lại nêu vấn đề này vào lúc này?
Câu hỏi: Tại sao ngôn ngữ cần thiết lại không có trong Bộ luật của Quận?
Trả lời: Bộ luật không cần yêu cầu kiểm toán hiệu quả hoạt động độc lập đối với chương trình Mầm non cho Tất cả mọi người vì Hiến chương Quận đã yêu cầu Kiểm toán viên Quận tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của tất cả các hoạt động và vấn đề tài chính của quận.
Không có chương nào khác trong Bộ luật chứa ngôn ngữ mà tôi đang yêu cầu Hội đồng loại bỏ. Tuy nhiên, các cuộc kiểm toán hiệu quả hoạt động vẫn diễn ra liên tục tại quận vì Hiến chương đã giao công việc đó cho Kiểm toán viên Quận. Ví dụ, chỉ trong năm năm qua, văn phòng của tôi đã tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động bao gồm tất cả các phòng ban của quận, chẳng hạn như phản ứng của quận đối với đại dịch COVID-19, cũng như các hoạt động và vấn đề tài chính của quận đa dạng như ở Sở Y tế, Sở Quản lý Quận, Thư viện, Văn phòng Liên hợp Dịch vụ Người vô gia cư và Sở Dịch vụ Nhân sinh Quận.
Câu hỏi: Ông/Bà nói rằng ngôn ngữ hiện hành trong Bộ luật của Quận rất khó hiểu. Tại sao vậy?
Trả lời: Điều này gây nhầm lẫn vì đây là nơi duy nhất trong Bộ luật đề cập đến kiểm toán hiệu quả hoạt động. Điều này trái ngược với thực tế là Bộ luật bao gồm khoảng 13 chương về hoạt động và tài chính của quận, và theo Hiến chương Quận, văn phòng của tôi sẽ tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của tất cả các chương trình này. Một người đọc kỹ Bộ luật có thể thắc mắc tại sao nó yêu cầu tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của chương trình Mẫu giáo cho Tất cả mọi người, nhưng lại không yêu cầu kiểm toán hiệu quả hoạt động của bất kỳ chương trình nào khác của quận. Họ cũng có thể thắc mắc liệu điều này có hàm ý tầm quan trọng nào đó của việc kiểm toán chương trình Mẫu giáo cho Tất cả mọi người so với các chương trình khác của quận hay không. Tôi muốn tránh những hiểu lầm tiềm ẩn đó. Theo tôi, kiểm toán hiệu quả hoạt động không được đề cập trong các phần khác của Bộ luật vì Hiến chương đã nêu rõ: Kiểm toán viên sẽ tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của tất cả các hoạt động và tài chính của quận. Do đó, văn phòng của tôi sẽ tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của chương trình Mẫu giáo cho Tất cả mọi người.
Câu hỏi: Nếu Bộ luật Quận không có điều khoản nào về việc tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của chương trình Mầm non cho Tất cả mọi người, thì việc kiểm toán hiệu quả hoạt động có vẫn được thực hiện không?
Trả lời: Có, văn phòng của tôi vẫn sẽ tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của chương trình Mầm non cho Tất cả mọi người. Với tư cách là Kiểm toán viên Quận, công việc của tôi là thúc đẩy chính quyền quận có trách nhiệm giải trình, và một phần quan trọng trong đó là tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của tất cả các hoạt động và vấn đề tài chính của quận, bao gồm cả chương trình Mầm non cho Tất cả mọi người. Trên thực tế, văn phòng của tôi hiện đang tiến hành một cuộc kiểm toán hiệu quả hoạt động độc lập đối với chương trình Mầm non cho Tất cả mọi người. Báo cáo kiểm toán của chúng tôi sẽ bao gồm các khuyến nghị dành cho chương trình này, và chúng tôi sẽ theo dõi tình trạng thực hiện các khuyến nghị đó.
Văn phòng của tôi cũng sẽ đánh giá hàng năm xem liệu có cần kiểm toán hiệu quả hoạt động của chương trình Mầm non cho Tất cả mọi người hay không. Đánh giá rủi ro hàng năm của chúng tôi đối với các bộ phận thuộc quận xem xét hơn 10 yếu tố, bao gồm ngân sách và nhân sự, tác động tiềm tàng đến tính mạng và an toàn nếu bộ phận đó không thực hiện đầy đủ các chức năng cốt lõi, cách bộ phận đó phục vụ các cộng đồng vốn bị thiếu nguồn lực, thời gian kể từ lần kiểm toán gần nhất của chúng tôi đối với bộ phận đó, và các yếu tố khác. Sở dĩ tôi muốn sửa đổi Quy chế Mầm non cho Tất cả mọi người là để đảm bảo nó phù hợp với Hiến chương Quận liên quan đến văn phòng của tôi.
Câu hỏi: Chẳng phải người dân đã bỏ phiếu yêu cầu kiểm toán chương trình "Mầm non cho tất cả mọi người" sao?
Câu trả lời: Ngôn ngữ trên phiếu bầu thực tế vào tháng 11 năm 2020 nêu rõ như sau:
26-214 Thiết lập chương trình mẫu giáo miễn học phí, tài trợ từ thuế thu nhập của người có thu nhập cao.
Câu hỏi: Liệu quận có nên thành lập chương trình "Mẫu giáo cho tất cả mọi người" miễn học phí kèm theo mức thuế mới từ 1,5% đến 3,8% đối với thu nhập vượt quá ngưỡng quy định?
Những cử tri chỉ nhìn vào lá phiếu của mình sẽ không thấy bất kỳ điều khoản nào về kiểm toán khi họ bỏ phiếu cho dự luật "Trường mầm non cho tất cả mọi người".
Ngoài ra, nội dung của chương trình "Giáo dục mầm non cho tất cả mọi người" được công bố trong tài liệu hướng dẫn cử tri bao gồm những điều sau:
Tóm tắt nội dung phiếu bầu: Quản lý bởi Sở Dịch vụ Nhân sinh Quận (Chương trình), Giám đốc Tài chính (Thuế). Thành lập ủy ban tư vấn do Hội đồng bổ nhiệm để giám sát và đưa ra các khuyến nghị chính sách. Kiểm toán hiệu quả hoạt động độc lập. Các điều khoản khác.
Lời giải thích: Chương trình này chịu sự kiểm toán hiệu quả độc lập.
Những cử tri đọc phần tóm tắt tiêu đề phiếu bầu và phần giải thích trong tài liệu hướng dẫn cử tri có thể dễ dàng hiểu ngôn ngữ về kiểm toán là những tuyên bố cơ bản về sự thật liên quan đến công việc của Kiểm toán viên Quận. Và tôi đồng ý với những tuyên bố thực tế đó. Chương trình Mầm non cho Tất cả (Preschool For All) chịu sự kiểm toán hiệu quả độc lập của Kiểm toán viên Quận, và cử tri có thể tin tưởng rằng các cuộc kiểm toán hiệu quả của chương trình Mầm non cho Tất cả sẽ được thực hiện. Bản sửa đổi này tôn trọng ý chí của cử tri bằng cách đảm bảo tuân thủ ngôn ngữ trong Hiến chương Quận về kiểm toán hiệu quả - ngôn ngữ mà cử tri đã rõ ràng chấp thuận.
Câu hỏi: Cử tri đã thông qua điều khoản nào trong Hiến chương Quận về việc kiểm toán hiệu quả hoạt động?
Trả lời: Năm 1998, cử tri đã sửa đổi Hiến chương để yêu cầu Kiểm toán viên Quận thực hiện kiểm toán hiệu quả hoạt động. Gần đây nhất là năm 2022, Ủy ban Rà soát Hiến chương Quận Multnomah đã thông qua các sửa đổi Hiến chương liên quan đến Kiểm toán viên Quận, và cử tri đã nhất trí thông qua. Một trong những sửa đổi này đã tăng cường khả năng tiếp cận thông tin cần thiết để thực hiện các nhiệm vụ được giao, bao gồm cả kiểm toán hiệu quả hoạt động, của Kiểm toán viên Quận, và điều này đã được nêu rõ trong tài liệu hướng dẫn cử tri. Tôi nghĩ rằng kỳ vọng của cử tri đối với Kiểm toán viên Quận là rất rõ ràng.
Hiến chương quy định rằng các quyền được trao cho các vai trò cụ thể cần được hiểu theo nghĩa rộng rãi. Hiến chương trao quyền cho Kiểm toán viên, bao gồm cả quyền tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của tất cả các hoạt động và vấn đề tài chính của quận. Hiến chương cũng phân công nhiệm vụ cho các quan chức được bầu khác, và tôi cho rằng những chỉ dẫn này ngăn cản người khác thực hiện hoặc ủy quyền cho họ. Ví dụ, Hiến chương quy định rằng cơ quan quản lý sẽ là một hội đồng gồm năm Ủy viên Quận, và Chủ tịch sẽ là giám đốc điều hành chính. Tôi không thể hình dung Hội đồng lại thông qua một sắc lệnh tạo ra sự mơ hồ về việc ai sẽ thực hiện các nhiệm vụ mà Hiến chương giao cho họ. Tôi không nghĩ rằng cách tiếp cận đối với các nhiệm vụ mà Hiến chương giao cho Kiểm toán viên nên khác đi.
Câu hỏi: Ngôn ngữ trong tờ rơi hướng dẫn cử tri có khác với ngôn ngữ trong Bộ luật của Quận không?
Trả lời: Theo ý kiến của tôi với tư cách là một kiểm toán viên, điều này khác biệt đáng kể. Lý do là vì ngôn ngữ trong tài liệu hướng dẫn cử tri như sau: Kiểm toán hiệu quả hoạt động độc lập. Chịu sự kiểm toán hiệu quả hoạt động độc lập. Đây là những tuyên bố về sự thật. Hiến chương Quận quy định rõ ràng rằng Kiểm toán viên Quận phải tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của tất cả các hoạt động và vấn đề tài chính của quận, bao gồm cả chương trình Mẫu giáo cho tất cả mọi người.
Nhưng điều mà Bộ luật quy định - " Các cuộc kiểm toán hiệu quả độc lập sẽ được tiến hành đối với việc sử dụng các khoản tiền thu được từ thuế này " - lại khác. Điều này là bởi vì Bộ luật đang đưa ra một chỉ thị. Nó không nêu rõ chỉ thị đó dành cho ai. Một lý do khiến việc giao nhiệm vụ có thể không được giao cho một người hoặc văn phòng cụ thể là vì Hội đồng không thể thông qua Bộ luật giao nhiệm vụ cho Kiểm toán viên Quận mà không có sự đồng ý của Kiểm toán viên Quận. Tôi không được tham vấn về việc xây dựng Bộ luật, và tôi sẽ không đồng ý với ngôn ngữ đó vì nó không cần thiết. Hiến chương đã giao cho Kiểm toán viên Quận nhiệm vụ tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của chương trình Mẫu giáo cho Tất cả mọi người.
Ngôn ngữ của Bộ luật có thể được xem như một chỉ thị dành cho tôi và các Kiểm toán viên Quận tương lai, điều này đe dọa đến tính độc lập của văn phòng tôi. Điều này là do Hiến chương quy định rằng Kiểm toán viên phải tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động theo các chuẩn mực kiểm toán chính phủ được chấp nhận rộng rãi, và các chuẩn mực này đòi hỏi văn phòng tôi phải độc lập khỏi sự lãnh đạo và quản lý của quận.
Vì ngôn ngữ của Bộ luật không đưa ra chỉ thị cho bất kỳ ai, nên nó cũng có thể được coi là một cách để bỏ qua văn phòng của tôi bằng cách thuê một công ty bên ngoài. Tôi nghĩ đó là một tiền lệ đáng lo ngại và trái với Hiến chương. Hiến chương, được người dân bỏ phiếu thông qua, trao quyền tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động cho Kiểm toán viên Quận.
Câu hỏi: Tại sao một quan chức cấp quận, ngoài Văn phòng Kiểm toán, không nên thuê một công ty tiến hành kiểm toán hiệu quả độc lập đối với các chương trình của quận?
Trả lời: Tôi tin rằng điều này sẽ không phù hợp với Hiến chương Quận, trong đó quy định rõ ràng Kiểm toán viên Quận phải tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của tất cả các hoạt động và vấn đề tài chính của quận. Hiến chương nêu rõ rằng các quyền hạn được trao cho các vai trò cụ thể nên được hiểu theo nghĩa rộng rãi.
Ngay cả khi việc này có vẻ phù hợp với Hiến chương, thì việc quản lý cấp quận thuê ngoài công tác kiểm toán hiệu quả vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro:
- Các kiểm toán viên được thuê, bản thân cuộc kiểm toán hoặc báo cáo kiểm toán có thể chịu ảnh hưởng hoặc sự can thiệp của ban quản lý, đặc biệt khi ban quản lý trực tiếp lựa chọn và giám sát các kiểm toán viên được thuê. Do đó, có nguy cơ công việc kiểm toán có thể không được coi là độc lập hoặc đáng tin cậy.
- Một số nhà tư vấn được thuê để thực hiện dịch vụ kiểm toán không tiến hành kiểm toán theo đúng các tiêu chuẩn kiểm toán mà Điều lệ yêu cầu - các tiêu chuẩn về chất lượng cao, tính khách quan và tính độc lập. Do đó, các phát hiện và khuyến nghị của họ sẽ không đáng tin cậy.
- Các kiểm toán viên hoặc tư vấn viên được thuê để thực hiện dịch vụ kiểm toán không chịu trách nhiệm trực tiếp trước công chúng. Các kiểm toán viên hoặc tư vấn viên được thuê có thể không lập ra các báo cáo dễ dàng tiếp cận được với công chúng.
Văn phòng của tôi không phải đối mặt với những rủi ro này. Văn phòng của tôi chịu trách nhiệm trực tiếp trước công chúng, những người có thể yên tâm rằng nếu văn phòng của tôi đã thực hiện công việc kiểm toán và công bố báo cáo kiểm toán thì họ có thể tin tưởng vào nó. Cử tri đã giao nhiệm vụ này cho văn phòng của tôi trong Hiến chương.
Chắc chắn ban quản lý quận có thể thuê các chuyên gia tư vấn bất cứ lúc nào để hỗ trợ cải thiện chương trình. Nhưng nếu mục đích của ngôn từ trong tài liệu hướng dẫn cử tri là để đảm bảo trách nhiệm giải trình, thì nơi thích hợp nhất để thực hiện các cuộc kiểm toán hiệu quả độc lập đó là Văn phòng Kiểm toán Quận. Tôi cho rằng đây là nơi cử tri mong muốn công việc được thực hiện.
Câu hỏi: Tại sao bạn lại nêu vấn đề này vào lúc này?
Trả lời: Văn phòng của tôi đang tiến hành kiểm toán hiệu quả hoạt động của chương trình Mầm non cho Tất cả mọi người. Trước khi văn phòng tôi bắt đầu công việc này, tôi không biết rằng Bộ luật Mầm non cho Tất cả mọi người lại bao gồm điều khoản về kiểm toán hiệu quả hoạt động. Ngay khi biết về điều khoản này, tôi đã bắt đầu quá trình đệ trình bản sửa đổi Bộ luật lên Hội đồng Ủy viên Quận để xem xét. Mối quan tâm của tôi ở đây là sự phù hợp giữa Bộ luật và Hiến chương Quận liên quan đến văn phòng của tôi.